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逾百家公司年报被点名五大类问题成监管重点

2018-08-26 23:22:17

逾百家公司年报被点名 五大类问题成监管重点

年报披露刚刚收官,监管机构对年报的事后审查也进入重点监管阶段。根据沪深交易所统计,截至昨日,共有131家上市公司收到了交易所的年报问询函。

“刨根问底”式监管呈常态化

年度报告是上市公司最重要的一份信息披露文件,全面反映了上市公司一年以来的生产经营、公司治理、投资融资和内部控制情况,是上市公司全年绩效的“成绩单”、规范运作的“体检表”、投资者价值发现的“寻宝图”。

截至昨日,两市已有131家公司收到交易所关于年报的问询函,这其中沪市有67家,而深市主板23家,中小板有24家,创业板有17家。

大众证券报注意到,两市交易所对年报审核呈现出“刨根问底”式的监管特点。比如,4月13日,上交所对华夏幸福发出了2017年年报的事后审核问询函。此次问询上交所一连提出18项问题,涉及华夏幸福产业新城业务、房地产开发业务、融资及资金情况以及部分其他事项。涉及面之广、问询力度之大,较为罕见。

年报显示,2017年,华夏幸福产业新城业务园区结算收入额299.12亿元。而报告期末,公司应收账款余额189.1亿元,较上年同期增长约99.04%,其中约185.33亿元为应收政府园区结算款,且相关应收款项未计提减值准备。对此,上交所要求华夏幸福披露产业新城业务的收入确认政策、营业收入、已收款项和应收款项;结算周期或回款周期超过1年的项目情况,包括已投资金额、结算或回款周期较长的原因;不计提减值准备的合理性,及是否符合会计准则的规定等。

在华夏幸福被“十八问”之后,国美通讯出现“十九问”。根据4月16日国美通讯公告称,针对公司此前披露的2017年年报,上交所向其发出的问询函提出了多达19项问题,内容涵盖了此前收购资产标的盈利能力、公司经营状况和财务指标等相关风险要素。

五大类问题被重点关注

从目前两市交易所披露的年报问询函内容看,聚焦上市公司的主营业务质量成为年报监管问询的重中之重。

比如,万丰奥威因子公司业绩下滑、坏账准备计提、毛利率下滑、股价下跌等12项问题收到深交所的年报问询函。

深交所关注到,公司全资子公司万丰镁瑞丁2017年度实现净利润17293万元,较上年度下降40.77%,全资子公司浙江万丰摩轮有限公司2017年度实现净利润7569万元,较上年度下降45.55%,就此,深交所要求公司详细说明两家子公司业绩下滑的原因,以及万丰镁瑞丁未能完成2017年度业绩承诺不进行利润补偿是否符合收购协议的约定。

除了对主营业务质量的关注,交易所越来越注重问询财务的细节问题。比如,要求就财务风险及偿债能力、存货、应付款项、商誉减值等财务细节进行补充披露。

此外,交易所还关注潜在的风险,对风险事项进行重点追问。今年年报审核对于公司规范运作的关注度明显提升,比如关联方占款等问题

逾百家公司年报被点名五大类问题成监管重点

值得注意的是,在问询公告中,发现除了上市公司被交易所要求“交待”更多财务细节外,年报审核会计师、年报审核律师也屡屡被要求在补充发布的年报内容中发表意见。“请年审会计师发表意见”,“请说明相关会计处理及上述数据的勾稽关系并请年审会计师发表意见”,“请公司补充披露相关会计处理并请年审会计师发表意见”等,要求年审会计师发表意见之处也出现次数较高。

总体来看,交易所对突击交易确认、减值准备计提、控制合并子公司的影响、或有负债的确认、会计分类的确认这五大重点问题关注度较高。

广东煜融投资管理公司董事长吴国平昨日在接受大众证券报采访时表示道,“多数投资者对财务领域的知识储备不足,因此并不能够真正看懂上市公司年报。通过交易所及时有效开展年报事后审核,确保年报信息真实有效,进而帮助投资者认清上市公司。这既是切实履行一线监管职责,也是为了促进多层次资本市场长远健康发展。”

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